在初次分配中的作用
初次分配是国民总收入直接与生产要素相联系的分配，由市场上资本、劳动和技术等要素禀赋的供需情况决定。一般而言，在供需保持稳定的情况下，各要素的报酬分配格局基本确定，财税制度在优化初次分配格局中的作用相对有限。目前我国收入分配中还存在一些需要解决的问题，包括收入差距拉大、劳动报酬在初次分配中的比重较低等。调整国民收入分配格局，提高劳动报酬占比，财税制度可以进一步发挥作用。
第一，为稳增长保驾护航。经济稳定增长是实现社会充分就业的前提，是增加低收入群体收入的有力保障。从拉美各国的发展经历看，20世纪80年代以来经济下滑造成失业是加剧收入分配差距的主要因素；进入21世纪，拉美各国经济保持一定的增长幅度，就业情况好转，收入分配差距开始缩小。当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击和预期转弱三重压力，积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续，推动经济实现质的稳步提升和量的合理增长，为充分就业提供动能。
第二，强化对中小微企业的支持力度。中小微企业对于实现充分就业具有重要意义。为中小微企业提供更好的发展环境，不仅是经济稳定增长的内在要求，也是实现共同富裕的重要抓手。近年来，我国不断加大对中小微企业的财税扶持力度，有效地增强了其发展活力。当前，应进一步加强财政金融合作，为中小微企业、个体工商户减负纾困，促进其恢复发展。由于中小微企业融资能力较低，抗风险能力也较差，在经济面临下行压力时应加大对这些企业的财税政策扶持力度，充分发挥逆周期调节功效，促进低收入人群充分就业。
第三，加大对技术创新的支持力度。各国发展经验表明，只有增强劳动禀赋的技术水平及创新能力，提高高素质劳动者占比和全要素生产率，才能从根本上提高劳动报酬在国民收入中的占比，扩大中等收入群体。在这方面，税收支持的重点是鼓励企业自主创新，有效提高劳动技术水平；财政支持的重点是加大技能人才培养力度，增强公共就业服务的针对性，加大对低技能劳动力的职业培训，促进供需匹配。应持续加大对创新技术研究尤其是基础研究领域的财税支持力度，带动技术进步和创新水平。
第四，加强对流动人口的公共服务供给和基本保障。目前，流动人口的公共服务保障水平仍然较低。这在一定程度上制约了劳动力的顺畅流通和资源的有效配置，也会妨碍劳动报酬的进一步提高。应逐步健全常住地提供基本公共服务制度，依据常住人口规模配置教育、医疗卫生、住房等公共资源，完善跨省异地就医直接结算办法，进一步提升流动人口的公共服务保障水平。