营业收入的确认
当企业申报数据与平台报送数据绝对差异值和相对差异度同时较大时，会触发瞒报收入的涉税风险。
营业收入需申报，同时可合规利用扣除条件。
按当期线上加线下已完成订单的销售总额申报营业收入，含已开票收入和未开票收入。
1、若统计的订单金额包含退款金额，扣除该部分金额。
2、若平台销售收入与已开票收入重叠，扣除重叠部分金额。
3、若存在刷单金额，扣除该部分金额，同时保留刷单记录。
二
增值税的征收（不含殊情况）
合理利用优惠政策，减轻税费支出负担。
1、当以增值税小规模纳税人或个人为主体发生应税行为时，减按1%征收率征收增值税。当增值税小规模纳税人连续12个月申报累计主营业务收入超过500万时，税务机关将责令该主体登记为一般纳税人，被责令登记前发生的收入，仍旧以1%征收率征收增值税。
2、增值税小规模纳税人季度总销售额不超过30万，享受免征增值税政策；若企业成立时间为季度中期，只能在当前季度享受20万免税政策；若成立时间为季度末期，只可享受10万免税政策。以上销售额开具专用发票不免征增值税。
3、增值税一般纳税人确认主营业务收入时，通常按商品或服务的适用税率计算销项税额，只在一些特殊情况下，可以按照简易计税方法计算销项税额。通常税率为6%、9%、13%。
4、企业出口货物，且该货物退税率不为0时，免征增值税。也可进行退还增值税申请，企业若计划申请出口退税，请至少提前1个月做好前期规划。
5、企业将货物卖至境外，但没有以自己公司的名义报关，视同内销。
6、企业同时存在征税收入和免税收入/简易征收收入时，如果进项税额的一部分用于免税项目，需要将该部分进项税额转出。
三
所得税税前扣除
所得税税负是滞后体现的，提前规划进项管理、未雨绸缪是关键。
1、税前扣除凭证通常指发票，但不限于发票。
2、企业发生支出，应在当年度企业所得税汇算清缴期，取得税前扣除凭证，作为计算企业应纳税所得额时扣除的相关支出的凭证。
3、汇算清缴期结束后，税务机关发现企业已计算税前扣除的凭证不合规，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票或其他外部凭证，并证明该支出的真实性；企业在规定时期内未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供资料证明其真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
4、没有进行税前扣除的支出，可在以后年度取得税前扣除凭证时追补至该支出发生年度进行税前扣除，但追补年限不得超过5年。
5、符合条件的高新企业，可以合理利用研发费加计扣除和企业所得税优惠政策，合法减免税费支出。需要注意的是，如果想合法利用研发费加计扣除政策，高新技术企业的研发活动类别、研发人员工资、费用归集、研发费结构都是实操中需要关注的重点。
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四
电商企业容易触发的风险
高频风险是防范重点，早规避早安心。
1、有销无进风险/进销不匹配风险。当企业收入金额和取得的进项发票金额差异比例很大时，会触发有销无进的涉税风险。
2、进项混用/偷税漏税风险。当企业法人股东名下同时存在一般纳税人和小规模纳税人主体时，需按不同主体的实际业务归属，将进项发票分别独立核算入账，否则会触发进项混用风险。
3、交叉开票风险/关联交易虚开风险。当企业频繁大额进行相互开票，会触发关联交易虚开风险。
4、恶意拆分业务风险。当法人股东名下存在多个主体，且这些主体之间存在业务同质化、无合理商业目的等情况，同时销售金额较大时，可能触发恶意拆分收入风险。同质化是指法人股东名下的多个主体，在经营范围的高度重合的基础上，还存在实际经营场所相同、人员混同、业务流程一致、客户供应商高度重叠等情况。
限不得超过5年。
5、视同销售风险。将货物交付其他单位或个人代销，或销售代销货物；将货物移送至不同县市的分公司代销。